Objaśnienia przyjętych wartości do Wieloletniej Prognozy Finansowej Gminy Rogoźno na lata 2026-2045
Zgodnie ze zmianami w budżecie na dzień 26 sierpnia 2026 r., dokonano następujących zmian w Wieloletniej Prognozie Finansowej Gminy Rogoźno:
1.	Dochody ogółem zmniejszono o 177 229,42 zł, z czego dochody bieżące zwiększono o 935 195,58 zł, a dochody majątkowe zmniejszono o 1 112 425,00 zł.
2.	Wydatki ogółem zwiększono o 4 223 111,50 zł, z czego wydatki bieżące zwiększono o 3 509 569,18 zł, a wydatki majątkowe zwiększono o 713 542,32 zł.
3.	Wynik budżetu jest deficytowy i po zmianach wynosi -4 400 340,92 zł.
Szczegółowe informacje na temat zmian w zakresie dochodów, wydatków i wyniku budżetu w roku budżetowym przedstawiono w tabeli poniżej.
Zmiany w dochodach i wydatkach w 2026 roku
Wyszczególnienie	Przed zmianą [zł]	Zmiana [zł]	Po zmianie [zł]	
Dochody ogółem	131 326 453,52	-177 229,42	131 149 224,10	
Dochody bieżące	122 962 844,42	+935 195,58	123 898 040,00	
Dotacje bieżące	14 947 085,21	+1 247 599,77	16 194 684,98	
Pozostałe	34 505 884,21	-312 404,19	34 193 480,02	
Podatek od nieruchomości	17 135 278,20	-378 824,00	16 756 454,20	
Dochody majątkowe	8 363 609,10	-1 112 425,00	7 251 184,10	
Sprzedaż majątku	5 325 000,00	-1 000 000,00	4 325 000,00	
Wydatki ogółem	131 326 453,52	+4 223 111,50	135 549 565,02	
Wydatki bieżące	120 845 951,13	+3 509 569,18	124 355 520,31	
Wynagrodzenia i pochodne	56 407 620,35	+774 615,16	57 182 235,51	
Pozostałe wydatki bieżące	62 908 330,78	+2 734 954,02	65 643 284,80	
Wydatki majątkowe	10 480 502,39	+713 542,32	11 194 044,71	
Wynik budżetu	0,00	-4 400 340,92	-4 400 340,92	
Źródło: opracowanie własne.
W okresie prognozy WPF dokonano zmian w zakresie planowanych dochodów bieżących i majątkowych. Zmiany przedstawiono w tabelach poniżej.
Zmiany w dochodach bieżących w okresie prognozy WPF
Rok	Przed zmianą [zł]	Zmiana [zł]	Po zmianie [zł]	
2041	-	+171 959 266,00	171 959 266,00	
2042	-	+175 398 450,00	175 398 450,00	
2043	-	+178 906 419,00	178 906 419,00	
2044	-	+182 484 548,00	182 484 548,00	
2045	-	+186 134 239,00	186 134 239,00	
Źródło: opracowanie własne.
Zmiany w dochodach majątkowych w okresie prognozy WPF
Rok	Przed zmianą [zł]	Zmiana [zł]	Po zmianie [zł]	
2028	2 836 961,00	+3 000 000,00	5 836 961,00	
2029	2 614 134,00	+1 000 000,00	3 614 134,00	
2030	2 391 307,00	+1 000 000,00	3 391 307,00	
2031	1 000 000,00	+1 000 000,00	2 000 000,00	
2032	1 000 000,00	+1 000 000,00	2 000 000,00	
2033	1 000 000,00	+1 000 000,00	2 000 000,00	
2034	1 000 000,00	+1 000 000,00	2 000 000,00	
2035	1 000 000,00	+1 000 000,00	2 000 000,00	
2036	1 000 000,00	+1 000 000,00	2 000 000,00	
2037	1 000 000,00	+1 000 000,00	2 000 000,00	
2038	1 000 000,00	+1 000 000,00	2 000 000,00	
2039	1 000 000,00	+1 000 000,00	2 000 000,00	
2040	1 000 000,00	+1 000 000,00	2 000 000,00	
2041	-	+1 500 000,00	1 500 000,00	
2042	-	+1 500 000,00	1 500 000,00	
2043	-	+1 500 000,00	1 500 000,00	
2044	-	+1 500 000,00	1 500 000,00	
2045	-	+1 500 000,00	1 500 000,00	
Źródło: opracowanie własne.
W okresie prognozy WPF dokonano zmian w zakresie planowanych wydatków bieżących i majątkowych. Zmiany przedstawiono w tabelach poniżej.
Zmiany w wydatkach bieżących w okresie prognozy WPF
Rok	Przed zmianą [zł]	Zmiana [zł]	Po zmianie [zł]	
2027	119 338 904,22	-23 002,00	119 315 902,22	
2028	122 563 494,00	-912 667,00	121 650 827,00	
2029	126 368 343,00	-1 302 668,00	125 065 675,00	
2030	129 696 766,00	-1 791 918,00	127 904 848,00	
2031	133 050 677,00	-1 980 918,00	131 069 759,00	
2032	136 423 120,00	-2 369 121,00	134 053 999,00	
2033	139 797 269,00	-957 518,00	138 839 751,00	
2034	143 231 057,00	-945 938,00	142 285 119,00	
2035	146 725 865,00	-934 037,00	145 791 828,00	
2036	150 254 647,00	-917 180,00	149 337 467,00	
2037	153 791 347,00	-895 685,00	152 895 662,00	
2038	157 331 256,00	-869 940,00	156 461 316,00	
2039	160 854 598,00	-839 945,00	160 014 653,00	
2040	164 404 040,00	-809 944,00	163 594 096,00	
2041	-	+167 118 458,00	167 118 458,00	
2042	-	+170 652 862,00	170 652 862,00	
2043	-	+174 214 641,00	174 214 641,00	
2044	-	+177 768 050,00	177 768 050,00	
2045	-	+181 339 530,00	181 339 530,00	
Źródło: opracowanie własne.
Zmiany w wydatkach majątkowych w okresie prognozy WPF
Rok	Przed zmianą [zł]	Zmiana [zł]	Po zmianie [zł]	
2027	6 088 999,87	+23 002,00	6 112 001,87	
2028	3 318 482,60	+3 912 667,00	7 231 149,60	
2029	2 183 667,00	+2 302 668,00	4 486 335,00	
2030	2 394 840,00	+2 791 918,00	5 186 758,00	
2031	542 129,00	+2 980 918,00	3 523 047,00	
2032	622 505,00	+3 369 121,00	3 991 626,00	
2033	713 547,00	+1 957 518,00	2 671 065,00	
2034	825 428,00	+1 945 938,00	2 771 366,00	
2035	1 046 933,00	+1 969 037,00	3 015 970,00	
2036	978 321,00	+2 217 180,00	3 195 501,00	
2037	1 259 920,00	+2 195 685,00	3 455 605,00	
2038	1 733 768,00	+2 469 940,00	4 203 708,00	
2039	2 222 027,00	+2 439 945,00	4 661 972,00	
2040	2 782 003,54	+2 409 944,00	5 191 947,54	
2041	-	+4 940 808,00	4 940 808,00	
2042	-	+4 845 588,00	4 845 588,00	
2043	-	+4 791 778,00	4 791 778,00	
2044	-	+4 816 498,00	4 816 498,00	
2045	-	+5 059 368,08	5 059 368,08	
Źródło: opracowanie własne.
Dodatkowo, w okresie prognozy WPF dokonano aktualizacji wydatków na obsługę długu, co przedstawiono w tabeli poniżej.
Zmiany w wydatkach na obsługę długu w okresie prognozy
Rok	Przed zmianą [zł]	Zmiana [zł]	Po zmianie [zł]	
2027	1 085 087,00	-23 002,00	1 062 085,00	
2028	1 012 741,00	-12 667,00	1 000 074,00	
2029	942 742,00	-2 668,00	940 074,00	
2030	867 492,00	+8 082,00	875 574,00	
2031	790 492,00	+19 082,00	809 574,00	
2032	707 857,00	+30 887,00	738 744,00	
2033	626 692,00	+42 482,00	669 174,00	
2034	545 632,00	+54 062,00	599 694,00	
2035	466 006,00	+65 963,00	531 969,00	
2036	383 179,00	+82 820,00	465 999,00	
2037	295 714,00	+104 315,00	400 029,00	
2038	209 999,00	+130 060,00	340 059,00	
2039	126 034,00	+160 055,00	286 089,00	
2040	42 026,00	+190 056,00	232 082,00	
2041	-	+184 060,00	184 060,00	
2042	-	+142 060,00	142 060,00	
2043	-	+100 060,00	100 060,00	
2044	-	+58 060,00	58 060,00	
2045	-	+18 530,00	18 530,00	
Źródło: opracowanie własne.
W Wieloletniej Prognozie Finansowej Gminy Rogoźno:
1.	Przychody ogółem w roku budżetowym zwiększono o 4 400 340,92 zł, w tym przychody z tytułu kredytów, pożyczek lub emisji papierów wartościowych zwiększono o 4 400 340,92 zł.
2.	Rozchody ogółem w roku budżetowym nie uległy zmianie.
Szczegółowe informacje na temat zmian w zakresie przychodów i rozchodów w roku budżetowym przedstawiono w tabeli poniżej.
Zmiany w przychodach i rozchodach na 2026 rok.
Wyszczególnienie	Przed zmianą [zł]	Zmiana [zł]	Po zmianie [zł]	
Przychody budżetu	2 435 000,00	+4 400 340,92	6 835 340,92	
Kredyty, pożyczki, emisja papierów wartościowych	2 435 000,00	+4 400 340,92	6 835 340,92	
Źródło: opracowanie własne.
Od 2027 nie dokonywano zmian w zakresie planowanych przychodów.
Od 2027 dokonano zmian w zakresie planowanych rozchodów. Zmiany przedstawiono w tabeli poniżej.
Zmiany w rozchodach zwrotnych w okresie prognozy WPF
Rok	Przed zmianą [zł]	Zmiana [zł]	Po zmianie [zł]	
2035	2 234 000,00	-35 000,00	2 199 000,00	
2036	2 499 000,00	-300 000,00	2 199 000,00	
2037	2 499 000,00	-300 000,00	2 199 000,00	
2038	2 399 000,00	-600 000,00	1 799 000,00	
2039	2 399 000,00	-600 000,00	1 799 000,00	
2040	2 401 471,46	-600 000,00	1 801 471,46	
2041	-	+1 400 000,00	1 400 000,00	
2042	-	+1 400 000,00	1 400 000,00	
2043	-	+1 400 000,00	1 400 000,00	
2044	-	+1 400 000,00	1 400 000,00	
2045	-	+1 235 340,92	1 235 340,92	
Źródło: opracowanie własne.
W roku budżetowym zaplanowano środki zwrotne w wysokości 6 835 340,92 zł. Spłatę planowanego do zaciągnięcia zobowiązania ujęto w latach 2041-2045. W tabeli poniżej przedstawiono szczegółowy harmonogram spłaty zobowiązania planowanego do zaciągnięcia w okresie prognozy.
Harmonogram spłaty zobowiązania planowanego do zaciągnięcia
Rok	Stan na początek roku [zł]	Transza [zł]	Spłata / wykup [zł]	Stan na koniec roku [zł]	
2026	0,00	6 835 340,92	0,00	6 835 340,92	
2027	6 835 340,92	0,00	0,00	6 835 340,92	
2028	6 835 340,92	0,00	0,00	6 835 340,92	
2029	6 835 340,92	0,00	0,00	6 835 340,92	
2030	6 835 340,92	0,00	0,00	6 835 340,92	
2031	6 835 340,92	0,00	0,00	6 835 340,92	
2032	6 835 340,92	0,00	0,00	6 835 340,92	
2033	6 835 340,92	0,00	0,00	6 835 340,92	
2034	6 835 340,92	0,00	0,00	6 835 340,92	
2035	6 835 340,92	0,00	0,00	6 835 340,92	
2036	6 835 340,92	0,00	0,00	6 835 340,92	
2037	6 835 340,92	0,00	0,00	6 835 340,92	
2038	6 835 340,92	0,00	0,00	6 835 340,92	
2039	6 835 340,92	0,00	0,00	6 835 340,92	
2040	6 835 340,92	0,00	0,00	6 835 340,92	
2041	6 835 340,92	0,00	1 400 000,00	5 435 340,92	
2042	5 435 340,92	0,00	1 400 000,00	4 035 340,92	
2043	4 035 340,92	0,00	1 400 000,00	2 635 340,92	
2044	2 635 340,92	0,00	1 400 000,00	1 235 340,92	
2045	1 235 340,92	0,00	1 235 340,92	0,00	
Źródło: Opracowanie własne.
W zakresie zawartych umów, rozchody Gminy Rogoźno zaplanowano zgodnie z harmonogramami. W tabeli poniżej spłatę ww. zobowiązań przedstawiono w kolumnie „Zobowiązanie historyczne”.
Spłatę zobowiązania planowanego do zaciągnięcia ujęto w latach 2041-2045. W tabeli poniżej spłatę ww. zobowiązań przedstawiono w kolumnie „Zobowiązanie planowane”.
Spłata zaciągniętych i planowanych zobowiązań Gminy Rogoźno
Rok	Zobowiązanie historyczne [zł]	Zobowiązanie planowane [zł]	Zobowiązania razem [zł]	
2026	2 435 000,00	0,00	2 435 000,00	
2027	2 434 026,71	0,00	2 434 026,71	
2028	1 699 999,40	0,00	1 699 999,40	
2029	2 300 000,00	0,00	2 300 000,00	
2030	2 000 000,00	0,00	2 000 000,00	
2031	2 400 000,00	0,00	2 400 000,00	
2032	2 322 000,00	0,00	2 322 000,00	
2033	2 316 000,00	0,00	2 316 000,00	
2034	2 316 000,00	0,00	2 316 000,00	
2035	2 199 000,00	0,00	2 199 000,00	
2036	2 199 000,00	0,00	2 199 000,00	
2037	2 199 000,00	0,00	2 199 000,00	
2038	1 799 000,00	0,00	1 799 000,00	
2039	1 799 000,00	0,00	1 799 000,00	
2040	1 801 471,46	0,00	1 801 471,46	
2041	0,00	1 400 000,00	1 400 000,00	
2042	0,00	1 400 000,00	1 400 000,00	
2043	0,00	1 400 000,00	1 400 000,00	
2044	0,00	1 400 000,00	1 400 000,00	
2045	0,00	1 235 340,92	1 235 340,92	
Źródło: Opracowanie własne.
Dane zawarte w tabeli WPF wskazują, że w roku 2026 Gmina Rogoźno nie spełnia relacji z art. 242 ust. 1 ustawy o finansach publicznych. Wskazać przy tym należy, że suma przekroczeń tej relacji w poszczególnych latach jest niższa od sumy nadwyżek wynikających z tej relacji w poszczególnych latach.
Zgodnie z art. 9 ust. 2 ustawy z dnia 14 października 2021 r. o zmianie ustawy o dochodach JST oraz niektórych innych ustaw, w latach 2022-2029 jednostka samorządu terytorialnego może w danym roku budżetowym przekroczyć ww. relację pod warunkiem, że w latach 2022-2029 suma przekroczeń tej relacji w poszczególnych latach nie będzie wyższa od sumy nadwyżek wynikających z tej relacji w poszczególnych latach. W związku z powyższym niespełnienie relacji z art. 242 ust. 1 ustawy w roku 2026 jest dopuszczalne.
Zmiany w Wieloletniej Prognozie Finansowej Gminy Rogoźno na lata 2026-2045 spowodowały modyfikacje w kształtowaniu się relacji z art. 243 ustawy o finansach publicznych. Szczegóły zaprezentowano w tabeli poniżej.
Kształtowanie się relacji z art. 243 ust. 1 ustawy o finansach publicznych
Rok	Obsługa zadłużenia (fakt. i plan. po wyłączeniach)	Maksymalna obsługa zadłużenia (wg planu po III kwartale)	Zachowanie relacji z art. 243 (w oparciu o plan po III kwartale)	Maksymalna obsługa zadłużenia (wg wykonania)	Zachowanie relacji z art. 243 (w oparciu o wykonanie)	
2026	3,68%	5,45%	TAK	5,41%	TAK	
2027	3,15%	4,57%	TAK	4,53%	TAK	
2028	2,37%	4,47%	TAK	4,43%	TAK	
2029	2,76%	3,27%	TAK	3,22%	TAK	
2030	2,39%	2,62%	TAK	2,58%	TAK	
2031	2,60%	3,07%	TAK	3,02%	TAK	
2032	2,42%	3,08%	TAK	3,04%	TAK	
2033	2,30%	3,36%	TAK	3,36%	TAK	
2034	2,19%	3,61%	TAK	3,61%	TAK	
2035	2,00%	3,48%	TAK	3,48%	TAK	
2036	1,91%	3,36%	TAK	3,36%	TAK	
2037	1,81%	3,26%	TAK	3,26%	TAK	
2038	1,46%	3,11%	TAK	3,11%	TAK	
2039	1,39%	2,98%	TAK	2,98%	TAK	
2040	1,32%	2,86%	TAK	2,86%	TAK	
2041	1,01%	2,95%	TAK	2,95%	TAK	
2042	0,96%	3,01%	TAK	3,01%	TAK	
2043	0,92%	3,05%	TAK	3,05%	TAK	
2044	0,87%	3,07%	TAK	3,07%	TAK	
2045	0,74%	3,08%	TAK	3,08%	TAK	
Źródło: Opracowanie własne.
Dane w tabeli powyżej wskazują, że w całym okresie prognozy Gmina Rogoźno spełnia relację, o której mowa w art. 243 ust. 1 ustawy o finansach publicznych. Spełnienie dotyczy zarówno relacji obliczonej na podstawie planu na dzień 30.09.2025 r. jak i w oparciu o dane z wykonania budżetu.
Zmiana Wieloletniej Prognozy Finansowej Gminy Rogoźno obejmuje również zmiany w załączniku nr 2, które szczegółowo opisano poniżej.
Dokonano zmian w zakresie następujących przedsięwzięć:
1.	W zakresie programów, projektów lub zadań innych (finansowanych ze środków krajowych):
1)	Wzmocnienie wojewódzkich kolejowych przewozów pasażerskich na obszarze oddziaływania Aglomeracji Poznańskiej poprzez zwiększenie ilości połączeń kolejowych - dofinansowanie Poznańskiej Koleii Metropolitarnej – zmiana w przedsięwzięciu obejmuje m.in.:
a.	zwiększenie łącznych nakładów ogółem oraz limitu zobowiązań na realizację zadania o kwotę 391 862,75 zł;
b.	zmniejszenie limitu wydatków na realizację zadania w roku budżetowym o kwotę 41 753,25 zł;
c.	zwiększenie limitu wydatków na realizację zadania w latach 2027-2029 o kwotę 433 616,00 zł;
d.	wydłużenie horyzontu czasowego przedsięwzięcia do roku 2029;
2)	Budowa kompleksu sportowego Orlik 2025 przy ul. Za Jeziorem w Rogoźnie (dofinansowanie ze środków Funduszu Rozwoju Kultury Fizycznej) – zmiana w przedsięwzięciu obejmuje m.in.:
a.	zwiększenie limitu wydatków na realizację zadania w roku budżetowym o kwotę 763 577,00 zł;
b.	zmniejszenie limitu wydatków na realizację zadania w roku 2027 o kwotę 763 577,00 zł.
Zmiany wprowadzone w wykazie wieloletnich przedsięwzięć nie spowodowały zmiany horyzontu czasowego załącznika nr 2 WPF.
Zmiany wprowadzone w wykazie wieloletnich przedsięwzięć wpłynęły na zmianę pozycji 10.1.1 i 10.1.2 WPF, co przedstawiono w tabelach poniżej.
Zmiany w wydatkach bieżących objętych limitem z art. 226 ust. 3 pkt 4
Rok	Przed zmianą [zł]	Zmiana [zł]	Po zmianie [zł]	
2026	3 655 556,64	-41 753,25	3 613 803,39	
2027	3 559 255,65	+6 132,00	3 565 387,65	
2028	1 907 367,00	+5 484,00	1 912 851,00	
2029	1 500 000,00	+422 000,00	1 922 000,00	
Źródło: opracowanie własne.
Zmiany w wydatkach majątkowych objętych limitem z art. 226 ust. 3 pkt 4
Rok	Przed zmianą [zł]	Zmiana [zł]	Po zmianie [zł]	
2026	1 007 574,47	+763 577,00	1 771 151,47	
2027	5 064 351,69	-763 577,00	4 300 774,69	
Źródło: opracowanie własne.
Ogół zmian wprowadzonych w Wieloletniej Prognozie Finansowej Gminy Rogoźno spowodował konieczność wydłużenia horyzontu czasowego prognozy WPF do 2045 roku. W związku z powyższym dokonano przeszacowania dochodów i wydatków bieżących z uwzględnieniem wskaźników makroekonomicznych (wg Wytycznych dotyczących stosowania jednolitych wskaźników makroekonomicznych będących podstawą oszacowania skutków finansowych projektowanych ustaw).
Wartości wykazane w pozostałych pozycjach WPF, stanowią informacje uzupełniające względem pozycji opisanych powyżej. Zostały przedstawione w WPF zgodnie z obowiązującym stanem faktycznym, na podstawie zawartych umów i porozumień.
Pełen zakres zmian obrazują załączniki nr 1 i 2 do niniejszej uchwały.