Objaśnienia przyjętych wartości do Wieloletniej Prognozy Finansowej Gminy Rogoźno na lata 2025-2040
Zgodnie ze zmianami w budżecie na dzień 27 sierpnia 2025 r., dokonano następujących zmian w Wieloletniej Prognozie Finansowej Gminy Rogoźno:
1.	Dochody ogółem zwiększono o 543 994,56 zł, z czego dochody bieżące zwiększono o 458 994,56 zł, a dochody majątkowe zwiększono o 85 000,00 zł.
2.	Wydatki ogółem zwiększono o 543 994,56 zł, z czego wydatki bieżące zwiększono o 740 469,85 zł, a wydatki majątkowe zmniejszono o 196 475,29 zł.
3.	Wynik budżetu nie uległ zmianie.
Szczegółowe informacje na temat zmian w zakresie dochodów, wydatków i wyniku budżetu w roku budżetowym przedstawiono w tabeli poniżej.
Zmiany w dochodach i wydatkach w 2025 roku
Wyszczególnienie	Przed zmianą [zł]	Zmiana [zł]	Po zmianie [zł]	
Dochody ogółem	130 633 795,22	+543 994,56	131 177 789,78	
Dochody bieżące	117 017 868,04	+458 994,56	117 476 862,60	
Dotacje bieżące	17 332 712,73	+458 194,56	17 790 907,29	
Pozostałe	33 855 707,31	+800,00	33 856 507,31	
Dochody majątkowe	13 615 927,18	+85 000,00	13 700 927,18	
Wydatki ogółem	138 968 216,66	+543 994,56	139 512 211,22	
Wydatki bieżące	120 275 216,78	+740 469,85	121 015 686,63	
Wynagrodzenia i pochodne	57 744 022,12	-20 950,55	57 723 071,57	
Pozostałe wydatki bieżące	61 241 194,66	+761 420,40	62 002 615,06	
Wydatki majątkowe	18 692 999,88	-196 475,29	18 496 524,59	
Źródło: opracowanie własne.
Od 2026 r. nie dokonywano zmian w zakresie planowanych dochodów budżetowych.
W okresie prognozy WPF dokonano zmian w zakresie planowanych wydatków bieżących i majątkowych. Zmiany przedstawiono w tabelach poniżej.
Zmiany w wydatkach bieżących w okresie prognozy WPF
Rok	Przed zmianą [zł]	Zmiana [zł]	Po zmianie [zł]	
2026	113 735 177,00	-49 603,00	113 685 574,00	
2027	117 468 825,00	-45 707,00	117 423 118,00	
2028	121 104 523,00	-42 400,00	121 062 123,00	
2029	124 085 691,00	-39 200,00	124 046 491,00	
2030	127 091 922,00	-35 760,00	127 056 162,00	
2031	130 127 349,00	-32 240,00	130 095 109,00	
2032	133 151 341,00	-28 463,00	133 122 878,00	
2033	136 238 419,00	-24 753,00	136 213 666,00	
2034	139 369 934,00	-21 047,00	139 348 887,00	
2035	142 575 614,00	-26 959,00	142 548 655,00	
2036	145 820 305,00	-42 488,00	145 777 817,00	
2037	149 126 075,00	-58 017,00	149 068 058,00	
2038	152 431 705,00	-56 707,00	152 374 998,00	
2039	155 750 565,00	-35 696,00	155 714 869,00	
2040	159 086 681,00	-11 880,00	159 074 801,00	
Źródło: opracowanie własne.
Zmiany w wydatkach majątkowych w okresie prognozy WPF
Rok	Przed zmianą [zł]	Zmiana [zł]	Po zmianie [zł]	
2026	5 051 409,00	+49 603,00	5 101 012,00	
2027	2 438 217,29	+45 707,00	2 483 924,29	
2028	2 760 872,60	+42 400,00	2 803 272,60	
2029	2 653 535,00	+39 200,00	2 692 735,00	
2030	3 135 785,00	+35 760,00	3 171 545,00	
2031	1 468 550,00	+32 240,00	1 500 790,00	
2032	1 872 455,00	+28 463,00	1 900 918,00	
2033	2 225 023,00	+24 753,00	2 249 776,00	
2034	2 612 994,00	+21 047,00	2 634 041,00	
2035	3 464 788,00	-306 041,00	3 158 747,00	
2036	3 917 757,00	-290 512,00	3 627 245,00	
2037	4 402 088,00	-274 983,00	4 127 105,00	
2038	4 781 313,00	+323 707,00	5 105 020,00	
2039	5 344 429,00	+402 696,00	5 747 125,00	
2040	5 273 062,54	+376 880,00	5 649 942,54	
Źródło: opracowanie własne.
Dodatkowo, w okresie prognozy WPF dokonano aktualizacji wydatków na obsługę długu, co przedstawiono w tabeli poniżej.
Zmiany w wydatkach na obsługę długu w okresie prognozy
Rok	Przed zmianą [zł]	Zmiana [zł]	Po zmianie [zł]	
2026	1 773 314,00	-49 603,00	1 723 711,00	
2027	1 634 060,00	-45 707,00	1 588 353,00	
2028	1 515 827,00	-42 400,00	1 473 427,00	
2029	1 401 427,00	-39 200,00	1 362 227,00	
2030	1 278 447,00	-35 760,00	1 242 687,00	
2031	1 152 607,00	-32 240,00	1 120 367,00	
2032	1 017 558,00	-28 463,00	989 095,00	
2033	884 911,00	-24 753,00	860 158,00	
2034	752 436,00	-21 047,00	731 389,00	
2035	632 831,00	-26 959,00	605 872,00	
2036	526 095,00	-42 488,00	483 607,00	
2037	419 360,00	-58 017,00	361 343,00	
2038	306 905,00	-56 707,00	250 198,00	
2039	185 870,00	-35 696,00	150 174,00	
2040	61 961,00	-11 880,00	50 081,00	
Źródło: opracowanie własne.
W Wieloletniej Prognozie Finansowej Gminy Rogoźno:
1.	Przychody ogółem w roku budżetowym nie uległy zmianie.
2.	Rozchody ogółem w roku budżetowym nie uległy zmianie.
Od 2026 nie dokonywano zmian w zakresie planowanych przychodów.
Od 2026 dokonano zmian w zakresie planowanych rozchodów. Zmiany przedstawiono w tabeli poniżej.
Zmiany w rozchodach zwrotnych w okresie prognozy WPF
Rok	Przed zmianą [zł]	Zmiana [zł]	Po zmianie [zł]	
2035	1 866 000,00	+333 000,00	2 199 000,00	
2036	1 866 000,00	+333 000,00	2 199 000,00	
2037	1 866 000,00	+333 000,00	2 199 000,00	
2038	2 066 000,00	-267 000,00	1 799 000,00	
2039	2 166 000,00	-367 000,00	1 799 000,00	
2040	2 166 471,46	-365 000,00	1 801 471,46	
Źródło: opracowanie własne.
W zakresie zawartych umów, rozchody Gminy Rogoźno zaplanowano zgodnie z harmonogramami. W tabeli poniżej spłatę ww. zobowiązań przedstawiono w kolumnie „Zobowiązanie historyczne”.
Spłatę zobowiązania planowanego do zaciągnięcia ujęto w latach 2026-2040. W tabeli poniżej spłatę ww. zobowiązań przedstawiono w kolumnie „Zobowiązanie planowane”.
Spłata zaciągniętych i planowanych zobowiązań Gminy Rogoźno
Rok	Zobowiązanie historyczne [zł]	Zobowiązanie planowane [zł]	Zobowiązania razem [zł]	
2025	1 956 745,24	0,00	1 956 745,24	
2026	1 635 000,00	800 000,00	2 435 000,00	
2027	1 634 026,71	800 000,00	2 434 026,71	
2028	899 999,40	800 000,00	1 699 999,40	
2029	1 700 000,00	600 000,00	2 300 000,00	
2030	1 700 000,00	300 000,00	2 000 000,00	
2031	1 700 000,00	700 000,00	2 400 000,00	
2032	1 656 000,00	666 000,00	2 322 000,00	
2033	1 650 000,00	666 000,00	2 316 000,00	
2034	1 650 000,00	666 000,00	2 316 000,00	
2035	1 533 000,00	666 000,00	2 199 000,00	
2036	1 533 000,00	666 000,00	2 199 000,00	
2037	1 533 000,00	666 000,00	2 199 000,00	
2038	1 133 000,00	666 000,00	1 799 000,00	
2039	1 133 000,00	666 000,00	1 799 000,00	
2040	1 135 000,00	666 471,46	1 801 471,46	
Źródło: Opracowanie własne.
Dane zawarte w tabeli WPF wskazują, że w roku 2025 Gmina Rogoźno nie spełnia relacji z art. 242 ust. 1 ustawy o finansach publicznych. Wskazać przy tym należy, że suma przekroczeń tej relacji w poszczególnych latach jest niższa od sumy nadwyżek wynikających z tej relacji w poszczególnych latach.
Zgodnie z art. 9 ust. 2 ustawy z dnia 14 października 2021 r. o zmianie ustawy o dochodach JST oraz niektórych innych ustaw, w latach 2022-2029 jednostka samorządu terytorialnego może w danym roku budżetowym przekroczyć ww. relację pod warunkiem, że w latach 2022-2029 suma przekroczeń tej relacji w poszczególnych latach nie będzie wyższa od sumy nadwyżek wynikających z tej relacji w poszczególnych latach. W związku z powyższym niespełnienie relacji z art. 242 ust. 1 ustawy w roku 2025 jest dopuszczalne.
Zmiany w Wieloletniej Prognozie Finansowej Gminy Rogoźno na lata 2025-2040 spowodowały modyfikacje w kształtowaniu się relacji z art. 243 ustawy o finansach publicznych. Szczegóły zaprezentowano w tabeli poniżej.
Kształtowanie się relacji z art. 243 ust. 1 ustawy o finansach publicznych
Rok	Obsługa zadłużenia (fakt. i plan. po wyłączeniach)	Maksymalna obsługa zadłużenia (wg planu po III kwartale)	Zachowanie relacji z art. 243 (w oparciu o plan po III kwartale)	Maksymalna obsługa zadłużenia (wg wykonania)	Zachowanie relacji z art. 243 (w oparciu o wykonanie)	
2025	3,26%	6,96%	TAK	6,37%	TAK	
2026	4,00%	5,43%	TAK	4,84%	TAK	
2027	3,76%	5,11%	TAK	4,52%	TAK	
2028	2,88%	5,13%	TAK	4,54%	TAK	
2029	3,24%	3,99%	TAK	3,40%	TAK	
2030	2,80%	3,46%	TAK	2,87%	TAK	
2031	2,96%	3,96%	TAK	3,36%	TAK	
2032	2,72%	3,43%	TAK	3,43%	TAK	
2033	2,54%	4,36%	TAK	4,36%	TAK	
2034	2,38%	4,28%	TAK	4,28%	TAK	
2035	2,14%	4,27%	TAK	4,27%	TAK	
2036	1,99%	4,34%	TAK	4,34%	TAK	
2037	1,86%	4,39%	TAK	4,39%	TAK	
2038	1,45%	4,48%	TAK	4,48%	TAK	
2039	1,35%	4,60%	TAK	4,60%	TAK	
2040	1,25%	4,75%	TAK	4,75%	TAK	
Źródło: Opracowanie własne.
Dane w tabeli powyżej wskazują, że w całym okresie prognozy Gmina Rogoźno spełnia relację, o której mowa w art. 243 ust. 1 ustawy o finansach publicznych. Spełnienie dotyczy zarówno relacji obliczonej na podstawie planu na dzień 30.09.2024 r. jak i w oparciu o dane z wykonania budżetu.
Wartości wykazane w pozostałych pozycjach WPF, stanowią informacje uzupełniające względem pozycji opisanych powyżej. Zostały przedstawione w WPF zgodnie z obowiązującym stanem faktycznym, na podstawie zawartych umów i porozumień.
Pełen zakres zmian obrazuje załącznik nr 1 do niniejszej uchwały.