Objaśnienia przyjętych wartości do Wieloletniej Prognozy Finansowej Gminy Rogoźno na lata 2025-2040
Zgodnie ze zmianami w budżecie na dzień 18 czerwca 2025 r., dokonano następujących zmian w Wieloletniej Prognozie Finansowej Gminy Rogoźno:
1.	Dochody ogółem zwiększono o 263 454,35 zł, z czego dochody bieżące zwiększono o 263 454,35 zł, a dochody majątkowe nie uległy zmianie.
2.	Wydatki ogółem zwiększono o 4 659 605,35 zł, z czego wydatki bieżące zwiększono o 3 099 371,35 zł, a wydatki majątkowe zwiększono o 1 560 234,00 zł.
3.	Wynik budżetu jest deficytowy i po zmianach wynosi -8 334 421,44 zł.
Szczegółowe informacje na temat zmian w zakresie dochodów, wydatków i wyniku budżetu w roku budżetowym przedstawiono w tabeli poniżej.
Zmiany w dochodach i wydatkach w 2025 roku
Wyszczególnienie	Przed zmianą [zł]	Zmiana [zł]	Po zmianie [zł]	
Dochody ogółem	128 867 558,51	+263 454,35	129 131 012,86	
Dochody bieżące	115 368 502,66	+263 454,35	115 631 957,01	
Dotacje bieżące	15 952 246,91	+263 454,35	16 215 701,26	
Wydatki ogółem	132 805 828,95	+4 659 605,35	137 465 434,30	
Wydatki bieżące	115 948 969,96	+3 099 371,35	119 048 341,31	
Wynagrodzenia i pochodne	54 381 733,07	+3 076 457,01	57 458 190,08	
Pozostałe wydatki bieżące	60 277 236,89	+22 914,34	60 300 151,23	
Wydatki majątkowe	16 856 858,99	+1 560 234,00	18 417 092,99	
Wynik budżetu	-3 938 270,44	-4 396 151,00	-8 334 421,44	
Źródło: opracowanie własne.
W okresie prognozy WPF dokonano zmian w zakresie planowanych dochodów majątkowych. Zmiany przedstawiono w tabeli poniżej.
Zmiany w dochodach majątkowych w okresie prognozy WPF
Rok	Przed zmianą [zł]	Zmiana [zł]	Po zmianie [zł]	
2026	0,00	+4 164 184,00	4 164 184,00	
2027	0,00	+1 654 887,00	1 654 887,00	
2028	0,00	+1 500 000,00	1 500 000,00	
2029	0,00	+1 500 000,00	1 500 000,00	
2030	0,00	+1 500 000,00	1 500 000,00	
Źródło: opracowanie własne.
W okresie prognozy WPF dokonano zmian w zakresie planowanych wydatków bieżących i majątkowych.
Wartość zaplanowanych w latach 2026 - 2030 dochodów ze sprzedaży majątku ma zapewnić sprzedaż nieruchomości, których wykaz i uzasadnienie wartości przyjętych w Wieloletniej Prognozie Finansowej zaprezentowano w załączniku nr 1 do Objaśnień.
Zmiany przedstawiono w tabelach poniżej.
Zmiany w wydatkach bieżących w okresie prognozy WPF
Rok	Przed zmianą [zł]	Zmiana [zł]	Po zmianie [zł]	
2026	113 626 488,00	+145 892,00	113 772 380,00	
2027	117 375 879,00	+127 227,00	117 503 106,00	
2028	121 031 357,00	+104 966,00	121 136 323,00	
2029	124 023 875,00	+91 216,00	124 115 091,00	
2030	127 022 636,00	+96 106,00	127 118 742,00	
2031	130 053 453,00	+98 076,00	130 151 529,00	
2032	133 083 551,00	+89 137,00	133 172 688,00	
2033	136 176 046,00	+80 938,00	136 256 984,00	
2034	139 313 010,00	+72 709,00	139 385 719,00	
2035	142 526 683,00	+62 207,00	142 588 890,00	
2036	145 781 910,00	+49 432,00	145 831 342,00	
2037	149 098 215,00	+36 658,00	149 134 873,00	
2038	152 413 250,00	+24 894,00	152 438 144,00	
2039	155 739 820,00	+14 644,00	155 754 464,00	
2040	159 083 095,00	+4 886,00	159 087 981,00	
Źródło: opracowanie własne.
Zmiany w wydatkach majątkowych w okresie prognozy WPF
Rok	Przed zmianą [zł]	Zmiana [zł]	Po zmianie [zł]	
2026	1 533 737,54	+3 480 468,46	5 014 206,00	
2027	1 540 132,29	+863 804,00	2 403 936,29	
2028	1 734 038,60	+995 034,00	2 729 072,60	
2029	1 415 351,00	+1 208 784,00	2 624 135,00	
2030	1 605 071,00	+1 503 894,00	3 108 965,00	
2031	1 842 446,00	-398 076,00	1 444 370,00	
2032	2 206 245,00	-355 137,00	1 851 108,00	
2033	2 553 396,00	-346 938,00	2 206 458,00	
2034	2 935 918,00	-338 709,00	2 597 209,00	
2035	3 779 719,00	-328 207,00	3 451 512,00	
2036	4 222 152,00	-315 432,00	3 906 720,00	
2037	4 695 948,00	-302 658,00	4 393 290,00	
2038	5 065 768,00	-290 894,00	4 774 874,00	
2039	5 621 174,00	-280 644,00	5 340 530,00	
2040	5 543 120,00	-271 357,46	5 271 762,54	
Źródło: opracowanie własne.
Dodatkowo, w okresie prognozy WPF dokonano aktualizacji wydatków na obsługę długu, co przedstawiono w tabeli poniżej.
Zmiany w wydatkach na obsługę długu w okresie prognozy
Rok	Przed zmianą [zł]	Zmiana [zł]	Po zmianie [zł]	
2026	1 664 625,00	+145 892,00	1 810 517,00	
2027	1 541 114,00	+127 227,00	1 668 341,00	
2028	1 442 661,00	+104 966,00	1 547 627,00	
2029	1 339 611,00	+91 216,00	1 430 827,00	
2030	1 209 161,00	+96 106,00	1 305 267,00	
2031	1 078 711,00	+98 076,00	1 176 787,00	
2032	949 768,00	+89 137,00	1 038 905,00	
2033	822 538,00	+80 938,00	903 476,00	
2034	695 512,00	+72 709,00	768 221,00	
2035	583 900,00	+62 207,00	646 107,00	
2036	487 700,00	+49 432,00	537 132,00	
2037	391 500,00	+36 658,00	428 158,00	
2038	288 450,00	+24 894,00	313 344,00	
2039	175 125,00	+14 644,00	189 769,00	
2040	58 375,00	+4 886,00	63 261,00	
Źródło: opracowanie własne.
W Wieloletniej Prognozie Finansowej Gminy Rogoźno:
1.	Przychody ogółem w roku budżetowym zwiększono o 4 669 295,00 zł, w tym przychody z tytułu kredytów, pożyczek lub emisji papierów wartościowych zwiększono o 4 669 295,00 zł.
2.	Rozchody ogółem w roku budżetowym zwiększono o 273 144,00 zł, w tym z tytułu spłaty rat kapitałowych kredytów i pożyczek oraz wykupu papierów wartościowych zwiększono o 273 144,00 zł, zaś inne rozchody, niezwiązane ze spłatą długu, nie uległy zmianie.
Szczegółowe informacje na temat zmian w zakresie przychodów i rozchodów w roku budżetowym przedstawiono w tabeli poniżej.
Zmiany w przychodach i rozchodach na 2025 rok.
Wyszczególnienie	Przed zmianą [zł]	Zmiana [zł]	Po zmianie [zł]	
Przychody budżetu	5 621 871,68	+4 669 295,00	10 291 166,68	
Kredyty, pożyczki, emisja papierów wartościowych	5 325 176,46	+4 669 295,00	9 994 471,46	
Rozchody budżetu	1 683 601,24	+273 144,00	1 956 745,24	
Spłata rat kapitałowych i wykup obligacji	1 683 601,24	+273 144,00	1 956 745,24	
Źródło: opracowanie własne.
Od 2026 nie dokonywano zmian w zakresie planowanych przychodów.
Od 2026 dokonano zmian w zakresie planowanych rozchodów. Zmiany przedstawiono w tabeli poniżej.
Zmiany w rozchodach zwrotnych w okresie prognozy WPF
Rok	Przed zmianą [zł]	Zmiana [zł]	Po zmianie [zł]	
2026	1 897 176,46	+537 823,54	2 435 000,00	
2027	1 770 170,71	+663 856,00	2 434 026,71	
2028	1 299 999,40	+400 000,00	1 699 999,40	
2029	2 100 000,00	+200 000,00	2 300 000,00	
2030	2 100 000,00	-100 000,00	2 000 000,00	
2031	2 100 000,00	+300 000,00	2 400 000,00	
2032	2 056 000,00	+266 000,00	2 322 000,00	
2033	2 050 000,00	+266 000,00	2 316 000,00	
2034	2 050 000,00	+266 000,00	2 316 000,00	
2035	1 600 000,00	+266 000,00	1 866 000,00	
2036	1 600 000,00	+266 000,00	1 866 000,00	
2037	1 600 000,00	+266 000,00	1 866 000,00	
2038	1 800 000,00	+266 000,00	2 066 000,00	
2039	1 900 000,00	+266 000,00	2 166 000,00	
2040	1 900 000,00	+266 471,46	2 166 471,46	
Źródło: opracowanie własne.
W zakresie zawartych umów, rozchody Gminy Rogoźno zaplanowano zgodnie z harmonogramami. W tabeli poniżej spłatę ww. zobowiązań przedstawiono w kolumnie „Zobowiązanie historyczne”.
Spłatę zobowiązania planowanego do zaciągnięcia ujęto w latach 2026-2040. W tabeli poniżej spłatę ww. zobowiązań przedstawiono w kolumnie „Zobowiązanie planowane”.
Spłata zaciągniętych i planowanych zobowiązań Gminy Rogoźno
Rok	Zobowiązanie historyczne [zł]	Zobowiązanie planowane [zł]	Zobowiązania razem [zł]	
2025	1 956 745,24	0,00	1 956 745,24	
2026	1 635 000,00	800 000,00	2 435 000,00	
2027	1 634 026,71	800 000,00	2 434 026,71	
2028	899 999,40	800 000,00	1 699 999,40	
2029	1 700 000,00	600 000,00	2 300 000,00	
2030	1 700 000,00	300 000,00	2 000 000,00	
2031	1 700 000,00	700 000,00	2 400 000,00	
2032	1 656 000,00	666 000,00	2 322 000,00	
2033	1 650 000,00	666 000,00	2 316 000,00	
2034	1 650 000,00	666 000,00	2 316 000,00	
2035	1 200 000,00	666 000,00	1 866 000,00	
2036	1 200 000,00	666 000,00	1 866 000,00	
2037	1 200 000,00	666 000,00	1 866 000,00	
2038	1 400 000,00	666 000,00	2 066 000,00	
2039	1 500 000,00	666 000,00	2 166 000,00	
2040	1 500 000,00	666 471,46	2 166 471,46	
Źródło: Opracowanie własne.
Dane zawarte w tabeli WPF wskazują, że w roku 2025 Gmina Rogoźno nie spełnia relacji z art. 242 ust. 1 ustawy o finansach publicznych. Wskazać przy tym należy, że suma przekroczeń tej relacji w poszczególnych latach jest niższa od sumy nadwyżek wynikających z tej relacji w poszczególnych latach.
Zgodnie z art. 9 ust. 2 ustawy z dnia 14 października 2021 r. o zmianie ustawy o dochodach JST oraz niektórych innych ustaw, w latach 2022-2029 jednostka samorządu terytorialnego może w danym roku budżetowym przekroczyć ww. relację pod warunkiem, że w latach 2022-2029 suma przekroczeń tej relacji w poszczególnych latach nie będzie wyższa od sumy nadwyżek wynikających z tej relacji w poszczególnych latach. W związku z powyższym niespełnienie relacji z art. 242 ust. 1 ustawy w roku 2025 jest dopuszczalne.
Zmiany w Wieloletniej Prognozie Finansowej Gminy Rogoźno na lata 2025-2040 spowodowały modyfikacje w kształtowaniu się relacji z art. 243 ustawy o finansach publicznych. Szczegóły zaprezentowano w tabeli poniżej.
Kształtowanie się relacji z art. 243 ust. 1 ustawy o finansach publicznych
Rok	Obsługa zadłużenia (fakt. i plan. po wyłączeniach)	Maksymalna obsługa zadłużenia (wg planu po III kwartale)	Zachowanie relacji z art. 243 (w oparciu o plan po III kwartale)	Maksymalna obsługa zadłużenia (wg wykonania)	Zachowanie relacji z art. 243 (w oparciu o wykonanie)	
2025	3,27%	6,96%	TAK	6,37%	TAK	
2026	4,09%	5,45%	TAK	4,86%	TAK	
2027	3,83%	5,13%	TAK	4,53%	TAK	
2028	2,95%	5,15%	TAK	4,55%	TAK	
2029	3,30%	4,01%	TAK	3,41%	TAK	
2030	2,85%	3,48%	TAK	2,88%	TAK	
2031	3,01%	3,97%	TAK	3,38%	TAK	
2032	2,76%	3,45%	TAK	3,45%	TAK	
2033	2,58%	4,36%	TAK	4,36%	TAK	
2034	2,41%	4,28%	TAK	4,28%	TAK	
2035	1,91%	4,27%	TAK	4,27%	TAK	
2036	1,79%	4,34%	TAK	4,34%	TAK	
2037	1,66%	4,39%	TAK	4,39%	TAK	
2038	1,68%	4,48%	TAK	4,48%	TAK	
2039	1,63%	4,60%	TAK	4,60%	TAK	
2040	1,51%	4,75%	TAK	4,75%	TAK	
Źródło: Opracowanie własne.
Dane w tabeli powyżej wskazują, że w całym okresie prognozy Gmina Rogoźno spełnia relację, o której mowa w art. 243 ust. 1 ustawy o finansach publicznych. Spełnienie dotyczy zarówno relacji obliczonej na podstawie planu na dzień 30.09.2024 r. jak i w oparciu o dane z wykonania budżetu.
Zmiana Wieloletniej Prognozy Finansowej Gminy Rogoźno obejmuje również zmiany w załączniku nr 2, które szczegółowo opisano poniżej.
Dokonano zmian w zakresie następujących przedsięwzięć:
1.	W zakresie programów, projektów lub zadań innych (finansowanych ze środków krajowych):
1)	Wzmocnienie wojewódzkich kolejowych przewozów pasażerskich na obszarze oddziaływania Aglomeracji Poznańskiej poprzez zwiększenie ilości połączeń kolejowych - dofinansowanie Poznańskiej Koleii Metropolitarnej – zmiana w przedsięwzięciu obejmuje m.in.:
a.	zwiększenie łącznych nakładów ogółem oraz limitu zobowiązań na realizację zadania o kwotę 437 037,00 zł;
b.	zwiększenie limitu wydatków na realizację zadania w latach 2026-2028 o kwotę 437 037,00 zł;
c.	wydłużenie horyzontu czasowego przedsięwzięcia do roku 2028.
Zmiany wprowadzone w wykazie wieloletnich przedsięwzięć nie spowodowały zmiany horyzontu czasowego załącznika nr 2 WPF.
Zmiany wprowadzone w wykazie wieloletnich przedsięwzięć wpłynęły na zmianę pozycji 10.1.1 WPF, co przedstawiono w tabeli poniżej.
Zmiany w wydatkach bieżących objętych limitem z art. 226 ust. 3 pkt 4
Rok	Przed zmianą [zł]	Zmiana [zł]	Po zmianie [zł]	
2026	516 980,00	+15 415,00	532 395,00	
2027	382 054,00	+14 255,00	396 309,00	
2028	0,00	+407 367,00	407 367,00	
Źródło: opracowanie własne.
Wartości wykazane w pozostałych pozycjach WPF, stanowią informacje uzupełniające względem pozycji opisanych powyżej. Zostały przedstawione w WPF zgodnie z obowiązującym stanem faktycznym, na podstawie zawartych umów i porozumień.
Pełen zakres zmian obrazują załączniki nr 1 i 2 do niniejszej uchwały.