Objaśnienia przyjętych wartości do Wieloletniej Prognozy Finansowej Gminy Rogoźno na lata 2025-2040
Zgodnie ze zmianami w budżecie na dzień 27 maja 2025 r., dokonano następujących zmian w Wieloletniej Prognozie Finansowej Gminy Rogoźno:
1.	Dochody ogółem zwiększono o 1 015 744,63 zł, z czego dochody bieżące zwiększono o 361 648,59 zł, a dochody majątkowe zwiększono o 654 096,04 zł.
2.	Wydatki ogółem zwiększono o 2 726 212,77 zł, z czego wydatki bieżące zwiększono o 1 825 219,73 zł, a wydatki majątkowe zwiększono o 900 993,04 zł.
3.	Wynik budżetu jest deficytowy i po zmianach wynosi -4 016 584,57 zł.
Szczegółowe informacje na temat zmian w zakresie dochodów, wydatków i wyniku budżetu w roku budżetowym przedstawiono w tabeli poniżej.
Tabela 1. Zmiany w dochodach i wydatkach w 2025 roku
Wyszczególnienie	Przed zmianą [zł]	Zmiana [zł]	Po zmianie [zł]	
Dochody ogółem	127 416 483,05	+1 015 744,63	128 432 227,68	
Dochody bieżące	114 643 601,36	+361 648,59	115 005 249,95	
Dotacje bieżące	15 277 626,47	+311 367,73	15 588 994,20	
Pozostałe	33 536 526,89	+50 280,86	33 586 807,75	
Dochody majątkowe	12 772 881,69	+654 096,04	13 426 977,73	
Wydatki ogółem	129 722 599,48	+2 726 212,77	132 448 812,25	
Wydatki bieżące	113 895 508,10	+1 825 219,73	115 720 727,83	
Wynagrodzenia i pochodne	54 411 947,41	+18 364,01	54 430 311,42	
Pozostałe wydatki bieżące	58 193 560,69	+1 806 855,72	60 000 416,41	
Wydatki majątkowe	15 827 091,38	+900 993,04	16 728 084,42	
Wynik budżetu	-2 306 116,43	-1 710 468,14	-4 016 584,57	
Źródło: opracowanie własne.
Od 2026 r. nie dokonywano zmian w zakresie planowanych dochodów budżetowych.
W okresie prognozy WPF dokonano zmian w zakresie planowanych wydatków bieżących i majątkowych. Zmiany przedstawiono w tabelach poniżej.
Tabela 2. Zmiany w wydatkach bieżących w okresie prognozy WPF
Rok	Przed zmianą [zł]	Zmiana [zł]	Po zmianie [zł]	
2026	113 533 460,00	+185 561,00	113 719 021,00	
2027	117 283 254,00	+182 000,00	117 465 254,00	
2028	120 941 982,00	+175 000,00	121 116 982,00	
2029	123 942 250,00	+161 000,00	124 103 250,00	
2030	126 948 761,00	+147 000,00	127 095 761,00	
2031	129 987 328,00	+133 000,00	130 120 328,00	
2032	133 025 176,00	+119 000,00	133 144 176,00	
2033	136 125 421,00	+105 000,00	136 230 421,00	
2034	139 270 135,00	+91 000,00	139 361 135,00	
2035	142 490 933,00	+77 000,00	142 567 933,00	
2036	145 752 660,00	+63 000,00	145 815 660,00	
2037	149 075 465,00	+49 000,00	149 124 465,00	
2038	152 397 000,00	+35 000,00	152 432 000,00	
2039	155 730 070,00	+21 000,00	155 751 070,00	
2040	159 079 845,00	+7 000,00	159 086 845,00	
Źródło: opracowanie własne.
Tabela 3. Zmiany w wydatkach majątkowych w okresie prognozy WPF
Rok	Przed zmianą [zł]	Zmiana [zł]	Po zmianie [zł]	
2026	1 658 919,55	-296 029,14	1 362 890,41	
2027	1 582 757,29	-132 000,00	1 450 757,29	
2028	1 973 413,60	-325 000,00	1 648 413,60	
2029	1 646 976,00	-311 000,00	1 335 976,00	
2030	1 828 946,00	-297 000,00	1 531 946,00	
2031	2 058 571,00	-283 000,00	1 775 571,00	
2032	2 414 620,00	-269 000,00	2 145 620,00	
2033	2 754 021,00	-255 000,00	2 499 021,00	
2034	3 128 793,00	-241 000,00	2 887 793,00	
2035	3 915 469,00	-177 000,00	3 738 469,00	
2036	4 351 402,00	-163 000,00	4 188 402,00	
2037	4 818 698,00	-149 000,00	4 669 698,00	
2038	5 182 018,00	-135 000,00	5 047 018,00	
2039	5 730 924,00	-121 000,00	5 609 924,00	
2040	5 646 370,00	-107 000,00	5 539 370,00	
Źródło: opracowanie własne.
Dodatkowo, w okresie prognozy WPF dokonano aktualizacji wydatków na obsługę długu, co przedstawiono w tabeli poniżej.
Tabela 4. Zmiany w wydatkach na obsługę długu w okresie prognozy
Rok	Przed zmianą [zł]	Zmiana [zł]	Po zmianie [zł]	
2026	1 571 597,00	+185 561,00	1 757 158,00	
2027	1 448 489,00	+182 000,00	1 630 489,00	
2028	1 353 286,00	+175 000,00	1 528 286,00	
2029	1 257 986,00	+161 000,00	1 418 986,00	
2030	1 135 286,00	+147 000,00	1 282 286,00	
2031	1 012 586,00	+133 000,00	1 145 586,00	
2032	891 393,00	+119 000,00	1 010 393,00	
2033	771 913,00	+105 000,00	876 913,00	
2034	652 637,00	+91 000,00	743 637,00	
2035	548 150,00	+77 000,00	625 150,00	
2036	458 450,00	+63 000,00	521 450,00	
2037	368 750,00	+49 000,00	417 750,00	
2038	272 200,00	+35 000,00	307 200,00	
2039	165 375,00	+21 000,00	186 375,00	
2040	55 125,00	+7 000,00	62 125,00	
Źródło: opracowanie własne.
W Wieloletniej Prognozie Finansowej Gminy Rogoźno:
1.	Przychody ogółem w roku budżetowym zwiększono o 1 710 468,14 zł, w tym przychody z tytułu kredytów, pożyczek lub emisji papierów wartościowych zwiększono o 1 710 468,14 zł.
2.	Rozchody ogółem w roku budżetowym nie uległy zmianie.
Szczegółowe informacje na temat zmian w zakresie przychodów i rozchodów w roku budżetowym przedstawiono w tabeli poniżej.
Tabela 5. Zmiany w przychodach i rozchodach na 2025 rok.
Wyszczególnienie	Przed zmianą [zł]	Zmiana [zł]	Po zmianie [zł]	
Przychody budżetu	3 989 717,67	+1 710 468,14	5 700 185,81	
Kredyty, pożyczki, emisja papierów wartościowych	3 693 022,45	+1 710 468,14	5 403 490,59	
Źródło: opracowanie własne.
Od 2026 nie dokonywano zmian w zakresie planowanych przychodów.
Od 2026 dokonano zmian w zakresie planowanych rozchodów. Zmiany przedstawiono w tabeli poniżej.
Tabela 6. Zmiany w rozchodach zwrotnych w okresie prognozy WPF
Rok	Przed zmianą [zł]	Zmiana [zł]	Po zmianie [zł]	
2026	1 865 022,45	+110 468,14	1 975 490,59	
2027	1 820 170,71	-50 000,00	1 770 170,71	
2028	1 149 999,40	+150 000,00	1 299 999,40	
2029	1 950 000,00	+150 000,00	2 100 000,00	
2030	1 950 000,00	+150 000,00	2 100 000,00	
2031	1 950 000,00	+150 000,00	2 100 000,00	
2032	1 906 000,00	+150 000,00	2 056 000,00	
2033	1 900 000,00	+150 000,00	2 050 000,00	
2034	1 900 000,00	+150 000,00	2 050 000,00	
2035	1 500 000,00	+100 000,00	1 600 000,00	
2036	1 500 000,00	+100 000,00	1 600 000,00	
2037	1 500 000,00	+100 000,00	1 600 000,00	
2038	1 700 000,00	+100 000,00	1 800 000,00	
2039	1 800 000,00	+100 000,00	1 900 000,00	
2040	1 800 000,00	+100 000,00	1 900 000,00	
Źródło: opracowanie własne.
W zakresie zawartych umów, rozchody Gminy Rogoźno zaplanowano zgodnie z harmonogramami. W tabeli poniżej spłatę ww. zobowiązań przedstawiono w kolumnie „Zobowiązanie historyczne”.
Spłatę zobowiązania planowanego do zaciągnięcia ujęto w latach 2026-2040. W tabeli poniżej spłatę ww. zobowiązań przedstawiono w kolumnie „Zobowiązanie planowane”.
Tabela 7. Spłata zaciągniętych i planowanych zobowiązań Gminy Rogoźno
Rok	Zobowiązanie historyczne [zł]	Zobowiązanie planowane [zł]	Zobowiązania razem [zł]	
2025	1 683 601,24	0,00	1 683 601,24	
2026	1 772 000,00	203 490,59	1 975 490,59	
2027	1 770 170,71	0,00	1 770 170,71	
2028	899 999,40	400 000,00	1 299 999,40	
2029	1 700 000,00	400 000,00	2 100 000,00	
2030	1 700 000,00	400 000,00	2 100 000,00	
2031	1 700 000,00	400 000,00	2 100 000,00	
2032	1 656 000,00	400 000,00	2 056 000,00	
2033	1 650 000,00	400 000,00	2 050 000,00	
2034	1 650 000,00	400 000,00	2 050 000,00	
2035	1 200 000,00	400 000,00	1 600 000,00	
2036	1 200 000,00	400 000,00	1 600 000,00	
2037	1 200 000,00	400 000,00	1 600 000,00	
2038	1 400 000,00	400 000,00	1 800 000,00	
2039	1 500 000,00	400 000,00	1 900 000,00	
2040	1 500 000,00	400 000,00	1 900 000,00	
Źródło: Opracowanie własne.
Dane zawarte w tabeli WPF wskazują, że w roku 2025 Gmina Rogoźno nie spełnia relacji z art. 242 ust. 1 ustawy o finansach publicznych. Wskazać przy tym należy, że suma przekroczeń tej relacji w poszczególnych latach jest niższa od sumy nadwyżek wynikających z tej relacji w poszczególnych latach.
Zgodnie z art. 9 ust. 2 ustawy z dnia 14 października 2021 r. o zmianie ustawy o dochodach JST oraz niektórych innych ustaw, w latach 2022-2029 jednostka samorządu terytorialnego może w danym roku budżetowym przekroczyć ww. relację pod warunkiem, że w latach 2022-2029 suma przekroczeń tej relacji w poszczególnych latach nie będzie wyższa od sumy nadwyżek wynikających z tej relacji w poszczególnych latach. W związku z powyższym niespełnienie relacji z art. 242 ust. 1 ustawy w roku 2025 jest dopuszczalne.
Zmiany w Wieloletniej Prognozie Finansowej Gminy Rogoźno na lata 2025-2040 spowodowały modyfikacje w kształtowaniu się relacji z art. 243 ustawy o finansach publicznych. Szczegóły zaprezentowano w tabeli poniżej.
Tabela 8. Kształtowanie się relacji z art. 243 ust. 1 ustawy o finansach publicznych
Rok	Obsługa zadłużenia (fakt. i plan. po wyłączeniach)	Maksymalna obsługa zadłużenia (wg planu po III kwartale)	Zachowanie relacji z art. 243 (w oparciu o plan po III kwartale)	Maksymalna obsługa zadłużenia (wg wykonania)	Zachowanie relacji z art. 243 (w oparciu o wykonanie)	
2025	2,99%	6,96%	TAK	6,37%	TAK	
2026	3,59%	5,84%	TAK	5,24%	TAK	
2027	3,18%	5,51%	TAK	4,92%	TAK	
2028	2,57%	5,54%	TAK	4,94%	TAK	
2029	3,11%	4,40%	TAK	3,80%	TAK	
2030	2,92%	3,87%	TAK	3,27%	TAK	
2031	2,73%	4,36%	TAK	3,77%	TAK	
2032	2,52%	3,84%	TAK	3,84%	TAK	
2033	2,34%	4,36%	TAK	4,36%	TAK	
2034	2,18%	4,28%	TAK	4,28%	TAK	
2035	1,70%	4,27%	TAK	4,27%	TAK	
2036	1,58%	4,34%	TAK	4,34%	TAK	
2037	1,46%	4,39%	TAK	4,39%	TAK	
2038	1,49%	4,48%	TAK	4,48%	TAK	
2039	1,44%	4,60%	TAK	4,60%	TAK	
2040	1,33%	4,75%	TAK	4,75%	TAK	
Źródło: Opracowanie własne.
Dane w tabeli powyżej wskazują, że w całym okresie prognozy Gmina Rogoźno spełnia relację, o której mowa w art. 243 ust. 1 ustawy o finansach publicznych. Spełnienie dotyczy zarówno relacji obliczonej na podstawie planu na dzień 30.09.2024 r. jak i w oparciu o dane z wykonania budżetu.
Wartości wykazane w pozostałych pozycjach WPF, stanowią informacje uzupełniające względem pozycji opisanych powyżej. Zostały przedstawione w WPF zgodnie z obowiązującym stanem faktycznym, na podstawie zawartych umów i porozumień.
Pełen zakres zmian obrazuje załącznik nr 1 do niniejszej uchwały.